— Указанные меры были введены президентом для поддержки IT-отрасли, которая, как сообщалось, пострадала от эпидемии коронавируса. При этом сама отрасль была далеко не однородна по масштабам негативного влияния на нее противоэпидемических мер. Были компании, у которых фиксировалось практически стопроцентное падение выручки, были те, кто имел рост выручки, достигавший 600%. Соответственно, влияние этих мер на разные компании тоже ожидаемо разное. Льготы по налогу на прибыль вряд могут помочь компаниям, оставшимся без выручки.

Что касается нашей компании, то, имея уже довольно обширный опыт различных маневров государства в регулировании отрасли IT, мы ждали большей конкретики помимо основных цифр, которые предельно ясны и, безусловно, восприняты нами с оптимизмом. Поскольку доля расходов на персонал в общей структуре компании — разработчика софта весьма высока, снижение любых налогов, привязанных к ФОТ, однозначно может быть расценено как мера поддержки. Аналогично снижение налога на прибыль объективно является возможностью больше средств использовать для развития бизнеса, прежде всего для реализации проектов, требующих квалифицированных инженерных и разработческих кадров.

— По словам председателя правительства РФ Михаила Мишустина, принятые меры поддержки позволят создать благоприятную среду «высокоразвитого, высокотехнологичного в сфере программного обеспечения бизнеса» для работы в России. Действительно, снижение ставок налога на прибыль и суммарного размера тарифов страховых взносов окажет положительный эффект на IT-отрасль в целом.

Вместе с тем отменяются некоторые другие льготы, в частности отменяется нулевой НДС для операций с иностранными программами для ЭВМ или базами данных, не входящими в единый реестр (реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и реестр программ для ЭВМ и баз данных из государств ЕАЭС). Отмена нулевого НДС на продажу исключительных прав на софт и прав на пользование им по лицензионным договорам, несмотря на уменьшение ставки социальных взносов и налога на прибыль, может иметь обратный эффект — для значительного количества игроков IT-отрасли налоговое бремя может только возрасти, а удорожание в связи с этим иностранных программ ляжет на всех конечных пользователей.

— Налоговый маневр может сделать Россию одной из самых привлекательных в мире стран для развития IT-отрасли, ведь глава государства также заявил о необходимости развития тенденций к цифровизации. Компания с оборотом 1 млрд рублей сможет высвободить благодаря налоговому маневру около 84 млн рублей. Это позволит нанять большее количество высококвалифицированных работников и повысить зарплаты, сделать компанию более конкурентоспособной, поможет перенаправить этот бюджет на цифровизацию, в том числе роботизацию типовых бизнес-процессов, освобождая большие ресурсы на решение стратегических задач.

Документ определяет экспериментальные режимы налогообложения в сфере цифровых инноваций. Это бессрочное снижение ставки страховых взносов и ставки налога на прибыль. Для российской IT-отрасли наступила эпоха активного развития — пандемия стала стимулом для все большей цифровизации бизнеса. Курс на автоматизацию бизнес-процессов, онлайн-обучение, разработку информационных систем, помогающих в новых условиях, — новые для российского рынка понятия стали реалиями жизни, которые помогают держать курс общемировых трендов.

— В настоящее время в России наблюдается наибольшее количество эмиграций. И наибольшее число эмигрантов — люди из IT-отрасли, так как они наиболее востребованы во всем мире, их опыт и знания ценятся везде, в большинстве случаев они хорошо владеют иностранным языком, а для их найма требуется меньше финансовых затрат.

Закон о налоговом маневре позволит IT-компаниям экономить на расходах на содержание компании. Сэкономленные средства должны будут пойти на удержание профессионалов — внедрение современных технологий, обучение персонала и рост зарплат в IT-сфере.

Этот закон не противоречит общемировым трендам, так как проблема кадров сейчас стоит в каждой развивающейся стране и каждое правительство заинтересовано в привлечении большего количества специалистов.

— При первом взгляде на формулировки, озвученные в законе, все выглядело очень красиво. Однако, как бывает, подвох кроется в деталях, а они в рамках этого налогового маневра оказались очень существенными.

Самым значимым изменением, которое каким-то образом выпало из громких заголовков, стало то, что параллельно с уменьшением налогов отменяется другая значимая льгота — об отсутствии НДС при продаже лицензий на программное обеспечение. Эта льгота будет сохранена только для софта, входящего в реестр отечественного ПО. Но поскольку в структуре российского IT-рынка иностранное ПО занимает больше половины, то это увеличение налогового бремени в очень большом объеме.

Да и упомянутыми льготами сможет воспользоваться лишь малая часть IT-компаний. Льготы будут предоставляться только тем, у кого 90% выручки приходится на продажу и внедрение своего собственного ПО. А этому требованию соответствует лишь ограниченное количество компаний-вендоров. Гораздо большее число компаний относится к категории системных интеграторов и дистрибьюторов, занимающихся поставками и внедрением софта и оборудования различных производителей. И эти компании не попадают под действие льгот. А вот появление НДС на продажу софта они, так же как и их клиенты, прочувствуют во всей красе.

— Любые льготы для IT-компаний всегда только приветствуются. Особенно если они касаются страховых взносов (ФОТ — это основной расход компаний-разработчиков) и налога на прибыль — с помощью таких льгот компании существенно высвобождают средства на свое дальнейшее развитие.

А вот пункт с одновременным введением НДС на реализацию программного обеспечения имеет светлые и темные стороны. Он отрицательно скажется на потребителях и канале распространения. Фактически цены на софт увеличатся на 20%. На мой взгляд, менее удачного времени для такого «маневра», чем пандемия COVID-19, придумать сложно. В результате него особенно пострадает малый бизнес на УСН, поскольку крупный бизнес весь НДС зачтет по цепочке.

Но есть и другая, менее очевидная сторона этого вопроса, напрямую связанная с цифровизацией компаний. Сейчас буквально все становится софтом и непонятно, где грань между ним и предметной областью, автоматизируемой этим софтом. Например, остались ли еще банки или они уже превратились в IT-компании из отрасли fintech? Они оказывают финансовые услуги или услуги доступа к своему ПО?

— Я не берусь как-то оценивать данную меру, но могу сказать свое мнение по поводу этого решения. Если учитывать то, что на данный момент происходит с российским IT-бизнесом, то налоговый маневр позволит местному бизнесу быть. В мире и в России ситуация с IT непростая, поэтому данная мера будет весьма кстати.

Кроме того, повысится вероятность того, что через некоторое время IT-предприниматели не уедут из страны и, на мой взгляд, кто-то даже приедет в РФ, чтобы заниматься IT-бизнесом, потому что условия реально хорошие и уровень жизни в России тоже неплохой.

Если говорить про сохраненные ресурсы, не про мои, но про ресурсы большинства компаний, я думаю, что деятельность IT-компаний станет «белее» и законнее, но не вся, учитывая российские реалии.

По поводу того, насколько это соответствует общемировым стандартам, могу сказать, что это соответствует стандартам постсоветских стран, которые тоже развивают IT-отрасль, потому что в других странах ситуация иная, и это касается не IT-сферы, а развития бизнеса в целом.

— Налоговый маневр, который вступает в силу с 2021 года, дает существенные налоговые послабления для IT-компаний, которые разрабатывают отечественное ПО, соответствующим образом оформленное и зарегистрированное.

Но очень часто IT-разработка предполагает создание ПО, которое не оформляется в виде продукта как такового, а является заказной разработкой, и никаких льгот в рамках маневра здесь пока не предполагается (насколько нам известно, этот вопрос сейчас прорабатывается).

То же касается разработки, которая больше относится к IT-услугам. И в рамках различных центров разработки IT-услуги, такие как поддержка и доработка ПО, очень часто встречаются. Распространение налоговых льгот на этот вид IT-деятельности сильно бы помогло индустрии — привело бы к более интенсивному развитию IT-сервисных компаний, удержало часть разработчиков от серой схемы работы на западных заказчиков и отъезда за границу.

— Это важное стратегическое решение, которое прежде всего обозначает приоритеты развития в Российской Федерации. И то, что это IT — основа цифровой трансформации и перехода к новому технологическому укладу, означает, что Россия осознает важность этой трансформации и становится на путь ее интенсивной реализации. На мой взгляд, один из способов в текущей ситуации усилить лидерство в грядущих реалиях — это обозначить стратегию.

Если мы говорим о цифрах, это тоже правильный шаг. Есть нюансы, которые проясняются, и отрасль сейчас активно работает над тем, чтобы уточнить моменты и какие-то сложности. Поскольку льготы предполагают некоторые условия применимости. На мой взгляд, залог успеха — четкость, прозрачность и понятность условий той или иной меры поддержки.

Цифры, которые заложены, создают более комфортные условия. И это еще раз показывает, что появляется понимание того, что IT-компании имеют другую структуру бизнеса, ориентированную прежде всего на человеческий капитал. И следовательно, именно вложение в человеческие ресурсы должно приносить основной результат. Снижение налогов высвободит определенный запас средств, который компании смогут направить на развитие технологических компетенций в условиях текущей конкуренции.

— Цель предстоящих изменений — не только и не столько антикризисная поддержка, сколько намерение государства через долгосрочное развитие отрасли обеспечить структурные изменения экономики, которые возможны через технологические достижения IT-сектора.

Кроме того, государство дает сигнал и предпринимает действия к тому, чтобы компании переходили в легальное налоговое поле. Надеюсь, многие так и сделают, особенно на фоне одновременного усиления контроля за действиями компаний в направлении «оптимизации» налогов.

Многие компании в IT-секторе — это микробизнесы, стартапы, которые в основном работают по упрощенной системе налогообложения, поэтому снижение налога на прибыль с 20 до 3% их не коснется. Но для тех, кто работает по основной системе налогообложения, конечно, сыграет положительную роль снижение уровня страховых взносов и налога на прибыль. Полагаю, что такие компании сейчас находятся в томительном ожидании и надежде, что налоговые изменения будут действовать долгосрочно.

— Оцениваю эти меры как безусловно положительные. Серьезные преференции отечественным производителям сделали вложение денег в IT-отрасль крайне выгодным. И отрасль стала заметно расти.

Надо отметить, что льготы, которые государство предоставило отечественным производителям ПО, выгодны не только самой отрасли, но и экономике страны в целом. Деньги, заработанные IT-отраслью, служат драйвером развития других отраслей и социальной сферы.

Во-первых, эти деньги остаются в стране, а во-вторых — это деньги с большим мультипликатором. Мультипликатор — это коэффициент, отражающий связь между увеличением (уменьшением) инвестиций и изменением величины дохода. Суть эффекта мультипликатора состоит в том, что увеличение инвестиций в отрасль приводит к повышению национального дохода общества, причем на величину большую, чем первоначальный рост расходов. То есть вложенные государством средства, оформленные в виде льгот, вызывают цепную реакцию в виде роста дохода и занятости.

— Принятые меры по снижению налога на прибыль и страховых взносов для IT-компаний, безусловно, дадут позитивный эффект. Вместе с тем очень многие ждали от налогового маневра прежде всего изменений, связанных с НДС. Именно этот налог составляет сейчас значительную нагрузку в отрасли. Ведь IT-компании, оказывающие своим клиентам высокотехнологичные услуги, практически не закупают сырье, материалы и прочее — они продают свой интеллект. Поэтому они лишены возможности делать вычеты НДС, как это происходит, например, в производственном секторе. Таким образом, вся нагрузка по уплате НДС лежит именно на них.

Отчасти это снижает и потенциальные преимущества от снижения налога на прибыль — после уплаты НДС от прибыли уже мало что остается. Отмечу также, что нулевая ставка НДС, распространяющаяся только на вендоров (разработчиков) ПО, не отражается на компаниях, занимающихся внедрением, консалтинговыми услугами, поддержкой. А вот льготы по страховым взносам — вещь для нас достаточно существенная, ведь зарплаты IT-специалистов сравнительно высокие.

Мы планируем направить высвободившиеся ресурсы туда, где наша компания имеет явные преимущества, — в первую очередь в развитие персонала, в обучение и подготовку новых молодых специалистов. В частности, мы продолжим развивать стажерскую программу. Также в приоритетном порядке будем развивать наши механизмы управления и процессной аналитики.

— По оценке экспертов, в связи с ухудшением экономической обстановки в стране на фоне пандемии выручка IT-компаний сократилась. Оплата труда в этой сфере составляет довольно большую часть расходов — в некоторых компаниях до 90%. Снижение выручки может привести к уменьшению размера заработной платы и сокращению численности сотрудников, что может привести к росту безработицы и оттоку из России самых квалифицированных IT-специалистов. Во избежание этого российские власти провели налоговый маневр, значительно сократив налог на прибыль и понизив ставку страховых взносов с оплаты труда для IT-компаний начиная с 2021 года.

Эти меры дают возможность сохранить или даже увеличить размер заработной платы и при необходимости привлечь больше специалистов для создания новых IT-направлений. Также в перспективе это приведет к развитию востребованных информационных технологий в стране и повысит их конкурентоспособность на мировом рынке. Налоговый маневр может оказаться особенно полезным для IT-компаний, которые занимаются цифровизацией таких стратегически важных областей, как здравоохранение, производство, логистика.

— Наша компания занимается разработкой решений видео-конференц-связи, а это сегмент IT-рынка, оказавшийся «на передовой» во время пандемии. С вводом в марте карантинных мер и вынужденным переходом населения на удаленную работу, возросшими потребностями в услугах телемедицины, дистанционного образования, срочных межведомственных совещаний, приоритет видео-конференц-связи внутри организаций резко повысился.

Например, к нам, как к отечественному производителю решений ВКС, резко возросло число обращений от основного пула заказчиков — вузов и образовательных учреждений, медицинских центров, госструктур, бизнеса. Мы ввели бесплатные срочные лицензии на наш сервер видеосвязи, чем поддержали заказчиков в авральной ситуации, когда у большинства из них не оказалось бюджетов на срочное приобретение решений видео-конференц-связи, однако потребовалось оперативно ввести новую для них технологию либо резко нарастить количество абонентов существующей системы видеосвязи.

По оценкам на конец июня 2020 года, программой поддержки воспользовались 78% существующих заказчиков компании, свыше 200 крупных организаций впервые обратились для получения лицензий и используют их в настоящее время.

— Налоговый маневр для IT-отрасли — это интересный и правильный шаг. IT-специалисты — самые высокооплачиваемые на рынке, и в структуре расходов IT-компаний зарплаты занимают большую долю. Поэтому такое снижение страховых взносов — с 14 до 7,6% — довольно сильно влияет на экономику бизнеса. Особенно если говорить про маленькие и средние IT-компании.

Что касается налога на прибыль, то это нововведение подразумевает, что за такой льготой теперь не нужно идти в какие-то специальные экономические зоны: Калининград, допустим, или «Сколково». За счет этого налоговый маневр позволит региональным IT-компаниям развиваться в равных условиях с резидентами специальных экономических зон.

Но есть нюанс: чтобы платить налог на прибыль, компания, соответственно, должна быть прибыльной. Сейчас в IT-отрасли большинство компаний планово-убыточны, стратегия западных стартапов построена на постоянном привлечении инвестиций и бесконечном росте капитализации, а не чистой прибыли.

— Нужно понимать, что речь идет не о снижении налоговой нагрузки на отрасль, а о налоговом маневре, то есть, по сути, о перераспределении нагрузки между игроками в отрасли. В таких случаях всегда есть победившие и проигравшие.

Более того, если рассматривать государство как одного из участников процесса, то есть основания полагать, что в итоге оно окажется среди основных бенефициаров. Расчеты показывают, что отмена льгот по НДС не просто перекроет выпадающие от снижения страховых взносов и налога на прибыль поступления, но и позволит получить дополнительный доход в бюджет. В итоге реальная налоговая нагрузка на отрасль может даже увеличиться.

Конечно, было бы неправильно говорить, что принятые меры никак не помогут. Фонд оплаты труда составляет существенную часть затрат любой IT-компании, во многих случаях до 80% месячного бюджета, и снижение страховых взносов в краткосрочной перспективе высвободит дополнительные ресурсы. Особенно это будет полезно компаниям на УСН, так как они освобождаются от уплаты НДС. Но нужно понимать, что на современном рынке уже долгие годы идет война за программистов. Спрос на разработчиков значительно превышает предложение, заставляя компании переманивать сотрудников у конкурентов на лучших условиях. По моим оценкам, компании, кому сейчас поможет налоговый маневр, в среднесрочной перспективе все равно будут вынуждены потратить эти ресурсы на повышение заработной платы и улучшение условий труда разработчиков.