С 1 января нынешнего года начали действовать ряд нововведений при оформлении социальных налоговых вычетов — выросли их размеры, изменились формы документов, появилась возможность получения вычетов в упрощенном порядке.

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях. На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Налоговые вычеты положены тем людям, кто купил квартиру, потратил деньги на обучение (свое или детей) или лечение. Их не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход: например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;

социальные — в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование;

имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости в пределах установленного лимита;

профессиональные — уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;

инвестиционные — для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

В зависимости от того, какой из них вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию.

Социальные вычеты

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов по расходам:

на благотворительность;

на обучение;

на лечение и покупку лекарств;

на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

на накопительную часть пенсии;

на физкультурно-оздоровительные услуги.

С начала текущего года (по итогам 2024 года) можно заявить повышенные суммы расходов. Социальный вычет на обучение ребенка (подопечного) теперь предоставляется в размере 110 тыс. руб. (ранее было 50 тыс. руб.). Вычет на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию – 150 тыс. руб. (ранее было 120 тыс. руб.).

Размер вычета в 150 тыс. руб. означает, что эта сумма не облагается НДФЛ, сумма возврата составит 19,5 тыс. руб. (150 тыс.*13%). Если сумма понесенных расходов меньше, то и сумма возврата будет меньше.

Принципиально меняется порядок получения гражданами социальных налоговых вычетов по расходам за перечисленные выше услуги, отмечает пресс-служба ФНС. Отныне вместо традиционного пакета документов для подтверждения расходов (копии договоров и лицензий, чеки) потребуется предоставить в Налоговую службу только унифицированный документ – справку об оплате услуг. Ранее справка предоставлялась только для подтверждения медуслуг, теперь аналогичная справка предусмотрена для всех расходов. Для каждой сферы имеется своя форма справки, а для медуслуг она обновлена.

Важный момент: новый порядок заявления социальных вычетов действует с 2024 года. Для оформления вычетов по расходам, понесенным до 1 января 2024-го, потребуется, как и ранее, представить весь комплект подтверждающих документов (копии договора и лицензии, чеки).

По данным, которые поступили в электронном виде за минувший год и успешно прошли контроль, ФНС России не позднее 20 марта 2025 года сформирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов и разместит его в «Личном кабинете для физических лиц». Гражданину нужно будет только утвердить его в сервисе.

Фото: Freepik - KamranAydinov